jueves, 16 de mayo de 2013

Mapeo de cuentas contables y desarrollo de planes de contabilidad

El uso de los mapas se remonta a los inicios de la humanidad con la finalidad de conocer el mundo que nos rodea. Un mapa es un instrumento de gran utilidad si no queremos perdernos.
Si hacemos mapas según la RAE estamos mapeando.
En lo referente a la contabilidad, es fundamental no perderse  y desde el descubrimiento del ábaco para ayudarnos en los cálculos hemos pasado a complejos planes contables, al uso de ERPs y programas de Business Intelligence.

El mapeo de las cuentas contables y la correcta estructuración del plan contable de cada empresa es algo de gran importancia, no solo de cara a cumplir con los requisitos legales de presentación de cuentas, sino también de cara a obtener la máxima información de cara a la toma de decisiones.
Una mala elaboración y estructuración de un plan contable en una empresa puede suponer grandes trastornos en el futuro así como la pérdida de información fundamental de cara a la toma de decisiones.

Hace años tuve la oportunidad de participar en la implantación de un programa de inteligencia empresarial (business intelligence) por requerimiento de uno de los socios internacionales del grupo de empresas, en este caso se trato del programa COGNOS y una de mis funciones fue toda la reestructuración del plan contable del grupo para su correcto funcionamiento. En cualquier caso, no hace falta instalar sistemas tan sofisticados para exprimir un plan contable y cualquier empresa que desglose los planes contables en función de las partidas sobre las que quiere realizar un especial seguimiento puede hacerlo elaborando un buen plan de cuentas.

Si bien un mapeo de cuentas contables nos indica como están direccionados los inputs de información hacia las cuentas contables, una buena estructura contable nos permitirá escudriñar las partidas de gastos e ingresos desde las más relevantes hasta partidas menos significativas de cara a la toma de decisiones.
Por otra parte, de cara a la homogenización previa a la consolidación contable de los grupos de empresas es fundamenta la correcta estructuración de los planes de cuentas y una reflexión profunda sobre las cuentas a utilizar antes de empezar a introducir apuntes contables.
La homogeneización en consolidación exige entre otras cosas que las distintas sociedades utilicen los mismos criterios contables que la matriz y que las cuentas de las distintas sociedades que consolidan presenten la misma estructura y utilicen los mismos términos contables.
Para adaptar el plan contable a las necesidades de información de la empresa podemos seguir las pautas de elaboración de los mapas conceptuales siguiendo los siguientes pasos:

1.      Selección de los conceptos más significativos. Debemos pensar que es lo que queremos obtener de nuestra contabilidad y cuáles van a ser los indicadores clave que utilizaremos para tomar decisiones.
2.      Agrupar las partidas en función de su naturaleza.
3.      Jerarquización de las partidas desde lo más general a lo más especifico, algo que haremos con los grupos y subgrupos del plan contable. Una correcta agrupación nos permitirá al imprimir cuentas de resultados y balances según los dígitos elegidos obtener información muy útil. Por su parte, una característica común de todos los ERPs es la navegación desde lo general a lo específico y desde lo específico a lo general, permitiéndonos acceder desde un presupuesto hasta la cuenta contable de la venta final, por poner un ejemplo.
4.      Realizar las conexiones y relaciones entre los diferentes conceptos. Esto es algo que hacen muy bien los programas de inteligencia de negocio.
5.      Comprobación. Hay que comprobar que la información proporcionada es consistente. Los balances y cuentas de PyG a diferentes dígitos son una buena manera de realizar comprobaciones.
6.      Reflexión y revisión periódica del sistema, ya que una empresa tiene que ir adaptando sus sistemas de información con el paso del tiempo. Un ejemplo de esto es la reciente incorporación de la información obtenida de las redes sociales a la los procesos de gestión de las empresas. Empresas como Zara basan su éxito en la continua adaptación a las necesidades de los clientes y para poder adaptarse a las cambiantes necesidades de los clientes nuestros sistemas de información deben adaptares y revisarse para proporcionar información relevante para la toma de decisiones.


 
 
 

miércoles, 8 de mayo de 2013

viernes, 3 de mayo de 2013

CÓMO SOLICITAR CITA PREVIA PARA LA CONFECCIÓN DE LA DECLARACION DE LA RENTA O PARA MODIFICAR EL BORRADOR DEL EJERCICIO 2012

Desde el 24 de abril pueden presentarse a través de Internet las declaraciones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre el Patrimonio 2012. El servicio de cita previa de la Agencia Tributaria estará disponible desde el día 6 de mayo al 28 de junio y se puede solicitar con o sin certificado electrónico.

Para presentar declaraciones de Renta en formato papel, el plazo también comienza el día 6 de mayo. Las declaraciones de patrimonio no pueden presentarse en formato papel siendo obligatorio la presentación por Internet.

En el siguiente vídeo explicativo se explica el procedimiento a seguir para solicitar cita previa para la confección de declaraciones y modificación de borradores de IRPF del ejercicio 2012 a través
de Internet.


jueves, 25 de abril de 2013

TRABAJOS OFERTADOS EN LINKEDIN EN CONTABILIDAD, IMPUESTOS Y FINANZAS

Teniendo en cuenta que el trabajo es la mayor de las preocupaciones de los españoles, he decidido en el grupo de Linkedin que administro con el mismo nombre del blog, un apartado de empleos en la parte superior donde se incluyen trabajos en las áreas de Contabilidad, Impuestos, Finanzas, Auditoria y Administración.
Os dejo un enlace al grupo:


Espero que os sea de utilidad.

miércoles, 24 de abril de 2013

EL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO: OBLIGADOS A DECLARAR Y VIDEO EXPLICATIVO SOBRE COMO DESCARGAR E INSTALAR EL PROGRAMA DE AYUDA

La Agencia Tributaria nos facilita este video para descargar e instalar la declaración de patrimonio.



Recordemos que el Impuesto sobre el Patrimonio se restablece con carácter temporal para los ejercicios 2011 y 2012, devengándose el 31 de diciembre de cada uno de estos ejercicios. De tal forma que la presentación de la declaración se realizará en 2012 y 2013 en los mismos plazos que las correspondientes declaraciones de IRPF. Las declaraciones del Impuesto sobre el Patrimonio 2012 deberán presentarse de forma obligatoria por vía telemática a través de Internet.

Para los sujetos pasivos de este impuesto, la obligación de presentación telemática se aplica también a la presentación de la declaración de la renta.  Por lo tanto, los contribuyentes por el Impuesto sobre el Patrimonio que deban presentar declaración de la renta, (o que utilicen el borrador), deberán hacerlo a través de Internet, exclusivamente.

Para presentar la declaración por Internet es necesario disponer de firma electrónica (bien certificado electrónico o DNI electrónico) o  del número de referencia (RENØ) del borrador/datos fiscales del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

A partir de 1 de enero de 2013, desaparecerá nuevamente la obligación de contribuir, por tanto en el ejercicio 2014 ya no habrá que presentar declaración por este Impuesto.


OBLIGACIÓN DE DECLARAR:

En principio sólo están obligados a declarar los sujetos pasivos cuya cuota del Impuesto sobre el Patrimonio, determinada de acuerdo con las normas reguladoras del Impuesto y una vez aplicadas las deducciones o bonificaciones que procedieran, resulte a ingresar. No obstante, estarán también obligados todos aquellos cuyo valor de bienes y derechos calculados según la normativa del mismo (y sin computar a estos efectos las cargas, gravámenes, deudas u otras obligaciones personales) resulte superior a 2.000.000 de euros, aun cuando la cuota resultara negativa.

PRINCIPALES NOVEDADES:

1.- EXENCIÓN VIVIENDA HABITUAL: Se eleva el límite de la exención de la vivienda habitual hasta un importe máximo de 300.000 euros.

2.- BASE LIQUIDABLE: En el supuesto de obligación personal de contribuir, la base imponible se reducirá en 700.000 euros, salvo en Cataluña y Extremadura que han aprobado mínimos exentos diferentes:
 
  • En  Cataluña,  el importe del mínimo exento se fija en 500.000 euros.
  • En Extremadura, los contribuyentes con discapacidad fí­sica, psíquica o sensorial, podrán aplicar los siguientes importes:

a)      800.000 euros, si el grado de discapacidad es igual o superior al 33% e inferior al 50 por 100.
b)      900.000 euros, si el grado de discapacidad es igual o superior al 50% e inferior al 65 por 100
c)      1.000.000 euros, si el grado de discapacidad es igual o superior al 65 por 100.
 
Los restantes contribuyentes  residentes en Extremadura aplicarán el mínimo exento general, de 700.000 euros.
 
 En el caso de sujetos pasivos no residentes que tributen por obligación personal,  y para los sujetos pasivos sometidos a obligación real de contribuir, se aplicará una reducción de 700.000 euros.

Esta reducción será aplicable también a los sujetos pasivos no residentes que tributen por obligación personal de contribuir y a los sujetos pasivos sometidos a obligación real de contribuir.



lunes, 22 de abril de 2013

MENSAJE DE DEVOLUCIÓN DE IMPUESTOS

La Agencia Tributaría advierte de que se están enviando correos electrónicos suplantando su identidad con el siguiente mensaje "mensaje de devolución de impuestos". Estos emails son un fraude y nos dirigen a una página web en la que se solicitan los datos bancarios del titular con la excusa de proceder a la devolución de dinero.


SI QUIERES UN AVAL BUSCATE UNA OVEJA

Hacía tiempo que no me reía tanto, al principio la perplejidad impidió que los músculos de mi boca empezaran a reír, pero luego cada vez que pensaba en la oveja avalando me reía una y otra vez.
 
 
Y es que el aval no es más que un corderito que se ofrece a ser sacrificado en caso de incumplimiento del deudor de sus obligaciones.
 
La crisis nos ha puesto de manifiesto que las deudas no son ninguna broma y que las deudas del Estado y de la Banca son avaladas por todos los ciudadanos que responden con derramas que merman sus rentas con la figura tributaria de turno.
 
Padres desahucios por avalar créditos fallidos de los hijos, abuelas desahuciadas por avalar créditos a su hija asesinada por su pareja y toda una multitud de avalistas caídos en desgracia nos deberían hacer pensar que avalar un crédito no es ninguna broma a pesar de la banalidad con la que se trata en muchas ocasiones.
 
Por eso antes de avalar un crédito además de lo que firmemos sería conveniente leer los artículos del 1822 al 1856 del Código Civil.
 
Aunque sin duda lo mejor es ir con la oveja para que nos avale, si no tenemos ninguna a mano extrememos las precauciones si ocupamos su lugar, y pensemos en nuestra capacidad de pago para afrontar las deudas del avalado.

sábado, 20 de abril de 2013

CÓMO INCLUIR EN EL BORRADOR LAS SUBVENCIONES POR REHABILITACIÓN DE VIVIENDA Y POR EL PLAN RENOVE Y PIVE ENTRE OTRAS.

Todas las subvenciones recibidas bien sean por adquisición o rehabilitación de vivienda habitual,o bien otras ayudas recibidas como consecuencia de los planes Renove o Pive, deben de incluirse en el borrador o en la declaración de la renta. Aunque a mi entender mejor sería conceder menos subvención pero hacerla neta, es decir excluyendo impuestos y que esta luego estuviera exenta de tributar, de momento la opción elegida es lo que por un lado te doy luego busco la manera de rascarte parte de lo dado. Afortunadamente por lo menos la Agencia Tributaria nos facilita la labor y nos indica el procedimiento a seguir para incluir en el borrador de la declaración del IRPF del ejercicio 2012 las subvenciones recibidas.

CÓMO INCORPORAR LOS DATOS FISCALES Y PERSONALES AL PROGRAMA PADRE

Una vez descargado el programa PADRE podemos incorporar nuestros datos fiscales y personales desde Internet, para ello necesitamos la referencia del borrador o datos fiscales, o bien también podemos hacerlo identificándonos con certificado o DNI electrónico.

En el siguiente video la Agencia Tributaria nos muestra fácilmente como hacerlo.

lunes, 15 de abril de 2013

EL PLAN GENERAL CONTABLE ESPAÑOL TRADUCIDO AL INGLES

En la actual economía global cada vez es más habitual que las empresas españolas lleven a cabo operaciones intracomunitarias o con terceros países, siendo de gran utilidad disponer del Plan General Contable español traducido en ingles.

Además cada vez es más frecuente que los españoles trabajan con ERPs u otros programas en ingles al estar integrados en grupos multinacionales y tener que reportar en este idioma.

El Instituto de Contabilidad y Auditoria de Cuentas (ICAC) ha realizado un excelente trabajo de gran utilidad para los profesionales del mundo de la contabilidad que facilita la divulgación del Plan General Contable español más allá de nuestras fronteras.

A continuación os dejo el enlace:

PLAN GENERAL CONTABLE ESPAÑOL TRADUCIDO AL INGLES

CÓMO DESCARGAR E INSTALAR EL PROGRAMA PADRE 2012

En año más la Agencia Tributaria nos facilita un video explicativo para descargar e instalar el programa padre para confeccionar la declaración de la renta del ejercicio 2012. Este año las declaraciones presentadas por Internet podrán presentarse a partir del 24 de abril.
 
A continuación os dejo el enlace para descargarlo.


Para la correcta ejecución de los programas de ayuda para confeccionar la declaración de la renta es necesario tener previamente instalada una Máquina Virtual Java.
El enlace para descargar la Máquina Virtual Jave es el siguiente:


lunes, 8 de abril de 2013

LA PRESTACIÓN ECONÓMICA POR HIJOS MENORES DE 3 AÑOS ES INCOMPATIBLE CON LA DECLARACIÓN DE LA RENTA EN GALICIA.


El próximo 11 de mayo se acaba el plazo para solicitar la prestación económica por hijo menor de 3 años. Esta prestación esta dotada con 360€ por cada hijo menor de 3 años a fecha 1 de enero del año de la solicitud de la prestación. Eso si, para poder optar a esta prestación es imprescindible que ningún miembro de la unidad familiar este obligado a presentar declaración por el impuesto de la renta de las personas físicas por razón de ingresos en el año anterior de la solicitud, además tampoco puede haberse presentado de manera voluntaria aún sin estar obligados a ello. Dicha prestación se regula en la Orden del 26 de marzo del 2013publicada en el DOG con fecha 1 de abril del 2013.


Recordemos que están obligados a declarar, todos los contribuyentes, personas físicas residentes en España, excepto los contribuyentes que hayan percibido, exclusivamente,  rentas procedentes de:      

  1. Rendimientos de trabajo personal, iguales o inferiores a 22.000 euros anuales. Si se perciben rendimientos de más de un pagador, pensiones compensatorias o anualidades por alimentos, rendimientos del trabajo sometidos a un tipo fijo de retención o el pagador no está obligado a retener, el límite estará en 11.200 euros.
  2. Rendimientos del capital mobiliario y ganancias patrimoniales sometidas a retención o ingreso a cuenta, con el límite conjunto de 1.600 euros anuales.
  3. Rentas inmobiliarias imputadas, rendimientos de letras del tesoro y subvenciones para adquisición de viviendas de protección oficial, con límite conjunto de 1.000 euros anuales.
No tendrán que presentar declaración en ningún caso quienes obtengan rendimientos del trabajo, de capital o de actividades económicas, o ganancias patrimoniales que conjuntamente no superen los 1.000 euros ni quienes hayan tenido, exclusivamente, pérdidas patrimoniales inferiores a 500 euros.

Aunque no resulten obligados a declarar, tienen que confirmar borrador o presentar declaración todos los contribuyentes que tengan derecho a recibir una devolución.

El baremo de la presentación de la declaración supone que existan casos con rentas más bajas que otras, que por esa obligación se vean privados de esta ayuda, por ejemplo en los supuestos de que exista más de un pagador ya que en este caso el limite para la presentación de la renta estará en 11.200€.



miércoles, 3 de abril de 2013

Problemas con la confirmación del borrador de la renta


Un año más ha comenzado la campaña de la renta y con ella los problemas de los sufridos usuarios de la pagina de la Agencia Tributaria. Al presentar el borrador cuando parece que por fin voy a acabar y confirmarlo me aparece este mensaje:

Cargando entorno. Espere por favor.

Cuando lo que debería decir es:

Cargar el entorno puede llevarle entre una y dos horas. Púdrase esperando.

Y es que un total de 151.502 contribuyentes habían confirmado ayer a las 19:30 su borrador de la declaración de la renta de 2012 en su primera jornada, según datos a las facilitados por la Agencia Tributaria.

Otro año más se repiten pues los problemas en la pagina de Hacienda y algo que debería de hacerse en unos minutos se convierte en toda una odisea.

lunes, 18 de marzo de 2013

La declaración tributaria sobre bienes y derechos en el extranjero. Forma y plazo de presentación del modelo 720.


Mediante la Orden HAP/72/2013, de 30 de enero, se aprueba el modelo 720, que es una declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero. Dicha orden se ha publicado en el BOE del 31 de enero del 2013 donde se determinan el lugar, forma, plazo y el procedimiento para su presentación.
 
La forma para presentar el modelo 720 es exclusivamente por vía telemática, no existiendo la posibilidad de presentación en formato papel.
 
El plazo de presentación del modelo 720 es con carácter general, durante los tres meses siguientes a la finalización del período al que se refiere la declaración (de enero a marzo). Sin embargo, la declaración referida al ejercicio 2012, el primer año en que se tiene la obligación de presentar esta declaración, el plazo de presentación es desde el 1 de febrero al 30 de abril de 2013.
 
La falta de presentación, o la presentación en plazo pero con datos incorrectos o con omisión de parte de información, comportaría una sanción mínima de 10.000 €. En caso de que la declaración se presente con el contenido correcto, pero fuera del plazo establecido, la sanción mínima sería en este caso de 1.500 €.
 
Por lo tanto, aunque sea una declaración informativa debemos prestar especial atención a su correcta presentación, y hacerlo dentro del plazo habilitado.






jueves, 24 de enero de 2013

Diferencias entre asesoría y gestoría

 
Entre otras cosas la asesoría es una actividad de libre ejercicio, no siendo necesario para el ejercicio de la actividad la posesión de una titulación especifica, ni la realización de ningún trámite especial para su creación ni se exige el cumplimiento de ningún requisito para el ejercicio de la actividad, mientras que en las gestorías sólo puede ser titulares los denominados Gestores Administrativos, que tienen que superar las pruebas de aptitud antes mencionadas para acceder a la profesión.

Las asesorías se dedican a prestar servicios de asesoramiento, tales como contable, fiscal, financiero, laboral, etc. Para ejercer su actividad se sustentan, o deberían de hacerlo, en la capacidad, experiencia y conocimientos de los profesionales que integran el equipo de la asesoría.

Los Gestores Administrativos "son profesionales que, sin perjuicio de la facultad de actuar por medio de representante que a los interesados confiere el artículo 24 de la Ley de Procedimiento Administrativo, se dedican de modo habitual y con tal carácter de profesionalidad y percepción de honorarios a promover, solicitar y realizar toda clase de trámites que no requieran la aplicación de la técnica jurídica reservada a la abogacía, relativos a aquellos asuntos que en interés de personas naturales o jurídicas, y a solicitud de ellas, se sigan ante cualquier órgano de la Administración Pública, informando a sus clientes del estado y vicisitudes del procedimiento por el que se desarrollan"-

Aunque en principio, el concepto de gestoría estaba vinculado a lo que se entiende por servicios de gestión administrativa, actualmente es raro la que no ofrece servicios de asesoría fiscal, contable y laboral.

Las funciones propias de las gestarías serían:

• Tramitación de escrituras públicas.

• Impuestos transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados, impuesto sobre sucesiones y donaciones.

• Importación y exportación de vehículos, matriculaciones.

• Tarjetas de transporte, renovaciones de carnés de conducir.

• Licencias de caza y pesca, permisos de armas.

• Tramitación de todo tipo de certificaciones: nacimiento, defunción, matrimonio, últimas voluntades, penales, académicas, etc.

• Licencias de importación y exportación, de obras, etc.

• Informes registrales, tráfico, multas.

• Gestión de permisos de residencia y de trabajo para extranjero; etc.



El buen asesor



Parafraseando a Epicuro, filósofo griego, que afirma que “Vacío es el argumento humano de aquel filósofo que no permita curar ningún sufrimiento humano. Pues de la misma manera que de nada sirve un médico que no erradique la enfermedad de los cuerpos, tampoco hay utilidad ninguna en la filosofía si no erradica el sufrimiento del alma”, podríamos afirmar que al igual que de nada sirve un médico que no erradique la enfermedad de los cuerpos, tampoco hay utilidad ninguna en un asesor que no utiliza la contabilidad para conocer la imagen fiel de la empresa, diagnostica su situación, asesora como anticiparse a los problemas que pudieran surgir y planifica y optimiza la carga impositiva de las empresas clientes. Las asesorías que solamente pasan apuntes e impuestos deberían llamarse de otra manera.



¿Estáis de acuerdo?



COMÓ SE CONTABILIZAN LOS PLANES DE PENSIONES DE LOS AUTONOMOS

Si bien en la entrada anterior hablábamos de cómo se contabilizan los gastos por aportaciones a Planes de Pensiones de los trabajadores, en lo relativo a los autónomos el tratamiento es diferente al encontrarnos en un caso similar al pago de la cuota de autónomos a la seguridad social, siendo este un gasto particular del empresario.


Es por eso que si se incluyen dentro de la empresa como gasto se deberán considerar como un salario en especie, siendo entonces un gasto deducible pero aumentando las retenciones por IRPF. A mi entender la mejor solución es que el autónomo domicilie las cuotas en su cuenta particular.

No obstante, si se incluye en la sociedad, es aconsejable abrir una cuenta 643 especifica para el empresario, para diferenciarla de las de los empleados.

CÓMO SE CONTABILIZAN LOS PLANES DE PENSIONES Y CUAL ES SU TRATAMIENTO FISCAL

En cuanto a la contabilización, se regulan en la norma de registro y valoración nª 16 del PGC, la cual señala:

«Tendrán la consideración de retribuciones a largo plazo al personal, las prestaciones post-empleo, tales como pensiones y otras prestaciones por jubilación o retiro, así como cualquier otra prestación a largo plazo que suponga una compensación económica a satisfacer con carácter diferido, respecto al momento en el que se presta el servicio. No serán objeto de esta norma las retribuciones basadas en instrumentos de patrimonio a que se refiere la siguiente norma.

Las retribuciones a largo plazo al personal tendrán el carácter de aportación definida cuando consistan en contribuciones de carácter predeterminado a una entidad separada –como puede ser una entidad aseguradora o un plan de pensiones–, siempre que la empresa no tenga la obligación legal, contractual o implícita de realizar contribuciones adicionales si la entidad separada no pudiera atender los compromisos asumidos.

Las contribuciones a realizar por retribuciones de aportación definida darán lugar a un pasivo por retribuciones a largo plazo al personal cuando, al cierre del ejercicio, figuren contribuciones devengadas no satisfechas. »

En el caso de las aportaciones la empresa se limita a realizarlas a una gestora de planes de pensiones externa sin comprometerse a que estas tengan una determinada rentabilidad, dependiendo las percepciones que recibirán los beneficiarios en el futuro de la rentabilidad del fondo.

El apunte contable seria:

Retribuciones a largo plazo mediante sistemas de aportación definida (643)

a remuneraciones mediante sistemas de aportación definida pendientes de pago (466)

En lo relativo al tratamiento fiscal las aportaciones realizadas a los Planes de Pensiones de Empleo son un gasto deducible en la Base Imponible del Impuesto sobre Sociedades y reducen la base imponible del IRPF, por lo que permiten ahorrar impuestos.

miércoles, 16 de enero de 2013

CÓMO PRESENTAR LAS DECLARACIONES INFORMÁTIVAS DEL 2012.

Este año se anticipa la presentación de las declaraciones informativas para los modelos 184 y 347 adelantándose al mes de febrero. Como complemento al post anterior “COMO DESCARGAR E INSTALAR LAS DECLARACIONES INFORMATIVAS DEL 2012 os dejo este tutorial de la Agencia Tributaria sobre como realizar la presentación de las declaraciones informativas.